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个人所得税持续核定征收,小规模增值税欲将持续1%

年初,能核定征收的园区基本上已经确定了。去年不少企业犹犹豫豫,害怕刚成立核定征收就被取消,一直观望着。现在已经2021年,企业应该主动出击,做好税务筹划。敌不动你不动,敌动了你再动,就处于被动状态了。为何不主动点,至少能占据点优势,降低自身的税负。

目前,总局还未给出明确的小规模纳税人增值税3%降为1%的消息,即使百望等开票软件在2号更新的时候表示暂时按照1%的征收率征收,不过还要依照最终官方文件为准。

虽然小规模纳税人增值税征收率还未确定,但是园区的个人独资企业核定征收是确定的,核定行业利润率10%,再按照5%-35%的累进制及0-65500的速算扣除数计算。举个简单的例子(增值税以1%举例):

假设个人独资企业今年有150万的营业额,30万的成本,核定征收行业利润率10%。个人经营所得税大概需要缴纳150万/1.01*10%*20%-1.05万=1.92万;增值税需要缴纳:150万/1.01*1%=1.49万;附加税需要缴纳:150万/1.01*0.06%=0.09万。

也就是说,核定征收的个人独资企业,年营业额150万,不考虑成本多少,纳税总计3.5万左右。对于中小企业来说,120万的应纳税所得额,企业所得税将按照10%缴纳,也就是12万,分红税20%还未计算。相比之下,个人独资企业的省税将近10万。

关于个人独资企业适合哪些行业哪些情况,很多企业还是云里雾里。主要是服务行业,比如科技、软件、游戏、设计、技术等等带有技术含量的、为他人提供服务的。这些行业业务更加容易分包、平时也很难取得成本票,造成企业成本票严重匮乏,致使高税负压力。

此外,倘若小规模纳税人增值税继续按照1%征收,自然人代开政策估计仍将持续,个人经营所得税核定0.5%,综合税率1.56%。为不少提供了应税服务的自然人减轻了个人所得税问题,同时满足了企业要求自然人开票的问题,合理取得成本票。山东省税务局发布公告:2020年12月16日起,委托邮政等第三方单位使用的委托代征代开发票系统全面推行“刷脸”实名认证。包括与税务机关签订委托代开普通票据协议和委托代征税款协议书的所有委托代开增值税普通票据网点。也就是说,如果2021年能够自然人代开,将继续按照刷脸认证代开。

不管怎样,官方文件还未正式出台,无论是否持续1%征收率,都静待消息。税收优惠政策公Z《涵税税》

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