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全年一次性奖金的范围包括什么?

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第一条规定:“全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

第五条规定:“雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号) 规定,在2021年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

因为每个人工资薪金等收入情况不一样,适用哪种方式计算出来的税额少,要具体计算分析,大家要根据自己收入情况选择总体个税税负最低的方式。

江苏园区营商环境整改后重新对外总部经济招商,高额返税40%

税筹问题千千万,《懂税帝》为你找答案

江苏园区总部经济招商因为不能增票的问题被暂停了一段时间,因为不能增票肯定会影响公司的业务发展。暂停的这段时间里,园区也在积极进行整改,优化营商环境。现在江苏园区招商引资重新启动,各项政策落实为招商引资提供有力保障。

现在江苏的招商政策分为税收奖励返还和核定征收政策,税收奖励政策奖励增值税和所得税地方留存部分的30%~80%。增值税地方留存占50%,所得税地方留存占40%,纳税额越高,得到的奖励越大。比如我们当月缴纳增值税100w,所得税也是100w,次月可以得到的奖励最高就是增值税100w*50%*80%=40w,所得税100w*40%*80%=32w。

当我们缺少成本的时候还可以申请所得税核定征收,核定行业利润率8%,再按照25%的应税率进行纳税,核定税率2%,意思就是我们开票100w,所得税只需要缴纳2w就可以。增值税这边还是按照返还进行奖励也是增值税地方留存部分的30%~80%,所得税核定后就不再享受税收返还了。企业申请核定征收必须满足40%的进项要求,报税时按照0.5%、0.8%进行申报,系统预警就提交说明,补税0.1%,没预警就一直申报,知道年底进行汇算清缴的时候,不足2%补足2%即可。

江苏园区总部经济招商多年,政策稳定,除了去年增票问题基本都没有别的问题,而且不能增票也是因为企业不能满足40%的进项要求,返税及时,次月15日就能到账,从未拖欠。

入驻园区无需实体办公就可以享受政策,除开户需要法人到场外,其余都不需要法人亲自到场。系统预警后续处理不需自己处理,全程一站式服务。

节税千万条,安全第一条

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【轻松办税】自然人电子税务局WEB端扣缴单位数据服务提醒功能已上线!如何操作看这里_公司注册_上海公司注册

原标题:【轻松办税】自然人电子税务局WEB端扣缴单位数据服务提醒功能已上线!如何操作看这里

功能推荐

本月起,个人所得税预扣预缴风险预警功能在自然人电子税务局WEB端正式上线运行。扣缴义务人可自行登录WEB端查看“扣缴单位数据服务提醒”功能,查询、分析并消除风险。下面就让我们来看一下如何进行登录查看吧!

【一键查询个税预扣预缴风险提示】

首先登录“自然人电子税务局”,点击自然人电子税务局首页的“特色应用”,下一步点击“扣缴单位数据服务提醒”。

点击进去之后,选择对应的扣缴义务人,如存在多个企业(单位)的办税权限,可进行扣缴义务人切换。我们可以看到该企业每个月的风险清单,点击蓝色数字4可以看到本月自然人风险清册。进一步点击每一条风险点,可以看到该风险点的详细解析。

上海公司注册_企业所得税年度纳税申报表修订的《捐赠支出及纳税调整明细表》有哪些新变化?_公司注册

相关问答 企业所得税年度纳税申报表修订了,《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)有哪些新变化? 答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(202…

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【宝园小编问答课堂】

Q1:宝园小编,我在扣缴单位数据服务提醒里发现存在风险点,我应该怎么做?

答:请根据实际申报情况核实申报数据,如确实存在申报错误的,可自行更正申报。如仍存在不清楚的地方,请联系主管税务机关。

Q2:我是公司的办税员,我能否看到扣缴单位数据服务提醒的内容?

答:为保证数据安全,目前扣缴单位数据服务提醒仅对公司的法定代表人,财务负责人以及授权的办税员开放,如您未被授权,可请您公司的法人或财务负责人利用个税APP端或WEB端“企业办税权限”为您进行授权。

Q3:如何取消办税人员授权?

答:公司的法定代表人,财务负责人以及被授权的办税人员本人均可在APP端和WEB端取消对办税人员的授权。


宝园为您解说:恭喜!小微企业,2020年1月1日至2021年12月31日全额返还!_上海公司注册_核定征收

很多人认为未成立工会不用缴纳工会经费,主要是因为《中华人民共和国工会法》第五章“工会的经费和财产”第四十二条“工会经费的来源”第二款的规定:建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%…

上海公司注册_企业所得税年度纳税申报表修订的《捐赠支出及纳税调整明细表》有哪些新变化?_公司注册

原标题:企业所得税年度纳税申报表修订的《捐赠支出及纳税调整明细表》有哪些新变化?

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企业所得税年度纳税申报表修订了,《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)有哪些新变化?

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扣缴义务人可自行登录WEB端查看“扣缴单位数据服务提醒”功能,查询、分析并消除风险。 答:为保证数据安全,目前扣缴单位数据服务提醒仅对公司的法定代表人,财务负责人以及授权的办税员开放,如您未被授权,可请…

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答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)和《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》(2020年第18号)等政策,优化表单结构。对“全额扣除的公益性捐赠”部分,通过填报事项代码的方式,满足“扶贫捐赠”“上海2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠”“杭州2022年亚运会捐赠”“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠”等全额扣除政策的填报需要。

温馨提示:第 7 行填报各行相应列次填报金额的合计金额。第 8 行至第 10 行“项目”,纳税人在以下事项中选择填报:1.扶贫捐赠;2. 上海 2022 年冬奥会、 冬残奥会、 测试赛捐赠;3.杭州 2022 年亚运会捐赠;4.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠(通过公益性社会组织或国家机关捐赠 ;5.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠(直接向承担疫情防治任务的医院捐赠)。一个项目填报一行,纳税人有多个项目的,可自行增加行次填报。

来源:国家税务局


宝园为您解说:恭喜!小微企业,2020年1月1日至2021年12月31日全额返还!_上海公司注册_核定征收

很多人认为未成立工会不用缴纳工会经费,主要是因为《中华人民共和国工会法》第五章“工会的经费和财产”第四十二条“工会经费的来源”第二款的规定:建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%…

宝园为您解说:恭喜!小微企业,2020年1月1日至2021年12月31日全额返还!_上海公司注册_核定征收

原标题:宝园为您解说:恭喜!小微企业,2020年1月1日至2021年12月31日全额返还!

近日,多部门联合发文,对小微企业2020年1月1日至2021年12月31日的工会经费,实行全额返还支持政策,还没有申领的企业快去申请吧!

恭喜了!小微企业,

全额返工会经费!

文件中说,对小微企业2020年1月1日至2021年12月31日的工会经费,实行全额返还支持政策。其实这个返还政策很多地区已经执行了。如果你还没申请的话,那就赶快去申请吧!

如何计缴?如何返还?

最新最全的工会经费热点问题总结!

一、什么是工会经费?

工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用。

二、工会经费的来源有哪些?

根据《中华人民共和国工会法》第四十二条,工会经费的来源有:

(1)工会会员缴纳的会费;

(2)建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费;

(3)工会所属的企业、事业单位上缴的收入;

(4)人民政府的补助;

(5)其他收入。

注意

①“每月全部职工工资总额”是指每月全部职工的应发工资,不扣除五险一金和个税。计提工会经费的基数应该是应发工资总额,而不是实发工资总额。

②”全部职工“包括在公司的正式职工非正式职工,但不包括退休返聘人员、兼职人员。劳务派遣人员如果直接跟公司签订合同,视为本公司员工纳入员工基数,如果是跟劳务派遣公司签订合同,则不需要计入员工基数。

三、计提的工会经费如何上缴?

(一)先缴后返

就是先全额缴纳,然后再返还。

1、建立工会组织的单位,先按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会经费全额向工会组织拨缴,或者向受委托代收工会经费的税务机关缴纳。

上级工会组再按规定比例「一般为60%」转拨给缴费企业基层工会。

2、未建立工会组织的单位,按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会建会筹备金全额向上级工会组织拨缴,或者向受委托代收工会经费的税务机关缴纳。

在规定时间内成立工会组织的上级工会再按规定比例「一般为60%」转拨给缴费企业基层工会,在规定时间内未成立工会组织的,以前缴纳的工会建会筹备金不再返还。

如果你向税务局申报的是按照工资总额2%计算的工会经费,那就是这种方式。

(二)分级拨缴

按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会经费后,按当地规定比例「一般为40%」向受委托代收工会经费的税务机关缴纳。留成部分「一般为60%」由企业同时拨付给其所在的基层工会,未设立基层工会的,待建立工会组织后由各单位拨付本单位工会。工会经费拨付给工会后,工会单独设账核算。

如果你向税务申报的是按照工资总额0.8%「2%*40%」计算的工会经费,那就是这种方式。

四、“全部职工”如何理解?

五、“工资总额”如何正确计算?

六、工会经费和工会筹备金有什么区别?

建立工会组织的单位,拨付活动经费叫工会经费,未成立工会的拨付的叫工会筹备金。

企业所得税年度纳税申报表修订的《捐赠支出及纳税调整明细表》有哪些新变化?

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很多人认为未成立工会不用缴纳工会经费,主要是因为《中华人民共和国工会法》第五章“工会的经费和财产”第四十二条“工会经费的来源”第二款的规定:建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。

其实不然。在实际中,全国各省基本都有类似规定,没有成立工会的企业、事业单位基本都是需要按照工资总额缴纳筹备金的。只是说具体细节有所差异,比如有些地方规定企业开办成立满6个月开始,有些地方又是满12个月。

其实这也是保障职工权益,促进建立工会的好事。

七、工会经费的支出范围是什么?

八、对外开支工会经费,抬头怎么写?

答:基层工会组织独立核算经费开支,故发票购买方应为公会名称。

九、企业拨缴工会经费如何进行会计处理?

十、工会经费如何在企业所得税前扣除?

附:

1、工会经费收入专用收据

2、合法、有效的工会经费代收凭据

十一、工会经费如何申报?

具体在申报表填写的时候,填写A105050表

公司2019年工资薪金总额500万,按2%计提并拨付了工会经费500*2%=10万,申报表填写如下,其他栏次省略。

1、账载金额填报公司会计核算计入成本费用的工会经费支出金额10万;借:管理费用—工会经费 10万贷: 应付职工薪酬—工会经费 10万

2、实际发生额分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额,公司10万全额拨付给工会,所以,这里的实际发生额应该填写10万。借:应付职工薪酬–工会经费10万贷:银行存款 10万

3、税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出/税收金额”×2%与本行第1列、本行第2列三者孰小值填报,这三个数据都是10万,所以税收金额也是10万。4、纳税调整金额填报第1-5列的余额,这里不需要纳税调整。

十二、工会经费怎么返还?

“先征后返”!

小微企业享受2020年工会经费全额返还的,依据2019年认定数据;享受2021年工会经费全额返还的,依据2020年认定数据。

十三、申请返还需要提供什么资料?

十四、如何判断自己是不是小微企业?

小微企业包括小型企业和微型企业,需要从从业人数、营业收入和资产总额三个方面判断。各行业有不同的标准,请看我们总结的表格。

小微企业还有这16项优惠!

一次跟你说清楚!

这几年国家陆续出台了很多支持小微企业的优惠政策!有免征增值税的,也减征企业所得税的,还有免印花税和附加费的,而且还可以免缴残保金和缓缴社保!

另外金融企业向小微企业贷款免增值税,这更有利于小微企业获得贷款了!

小微企业的16项优惠,一图给你说清楚。


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宝园为您解说:合伙企业税收优惠政策_个人独资企业_上海公司注销

原标题:宝园为您解说:合伙企业税收优惠政策

1

什么是合伙企业?

合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议,共同出资,共同经营,共享收益,共担风险,并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业一般无法人资格,不缴纳企业所得税,缴纳个人所得税。

——注1:国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。

——注2合伙企业可以由部分合伙人经营,其他合伙人仅出资并共负盈亏,也可以由所有合伙人共同经营。

合伙企业分为:普通合伙企业和有限合伙企业。其中,普通合伙企业又包含特殊的普通合伙企业。

1、普通合伙企业由2人以上的普通合伙人(没有上限规定)组成。普通合伙企业中,合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。

特殊的普通合伙企业中,一个合伙人或数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人则仅以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

2、有限合伙企业由2人以上50人以下的普通合伙人和有限合伙人组成,其中普通合伙人和有限合伙人都至少有1人。当有限合伙企业只剩下普通合伙人时,应当转为普通合伙企业,如果只剩下有限合伙人时,应当解散。普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

2

注册合伙企业有什么优势?

享受税收优惠:合伙企业不缴纳企业所得税,由合伙人分别缴纳个人所得税,我国创业投资企业和股权投资企业选择有限合伙而不选择其他公司形式,一个重要原因是税收优惠,由合伙人自己缴税,避免双重税赋,且在特定的政策下,可按照“利息、股利、红利“应税项目按照20%税率计算缴纳个人所得税。

申请核定征收:可以通过申请核定征收此方式综合降低税负,综合税负低至0.25%,是企业节税中较为重要的方法之一。

分配机制灵活:有限合伙的收益或利润分配完全由合伙人之间自由约定,不受出资比例的限制。

股权管理优势:由于合伙企业的设立运作是依据国家颁布施行的《合伙企业法》,和全体合伙人签署的《合伙协议书》或《全体合伙人公约》,所以合伙人之间,以及合伙企业与被投资企业之间,均有成熟、稳定的法律关系支持。

3

合伙企 适应场景?

第一个场景:股权激励的员工持股平台。

第二个场景:作为股东持股平台。

第三个场景:授予直接持股前先安排在持股平台考验。

宝园为您解说:恭喜!小微企业,2020年1月1日至2021年12月31日全额返还!

很多人认为未成立工会不用缴纳工会经费,主要是因为《中华人民共和国工会法》第五章“工会的经费和财产”第四十二条“工会经费的来源”第二款的规定:建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%…

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第四个场景核定征收综合降低税负,综合税负低至0.25%。

第五个场景:企业所得税较高的企业, 可以实现节税功效。。

第六个场景:股东分红多数采用间接持股的方式,实现股东分红合理节税。

4

什么是合伙企 业的个税核定征收

合伙企业和有限公司的区别在于所得税的征收,合伙企业征收个人所得税,合伙企业可以申请个税核定征收,核定的应税所得率是按照行业利润率来核定的,就算你在经营过程中无法取得部分成本票,也不会增加企业的税负。

5

合伙企 业如何实现节税

首先跟个人独资企业一样,有限合伙企业只需要缴纳个人所得税和增值税。不需要缴纳企业所得税!

6

合伙企业VS有限公司税收对比!

案例:假设合伙企业与有限公司的利润总额均为500万,则税后收入为:

7

合伙企业投资持股用途

假设 A 为投资性合伙企业,2016 年 A 合伙企业对外“B”公司进行投资并获得 500W的红利分配。合伙企业一共有 5 人,则个税合计为:

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合伙企业为经营主体用途(小规模税务主体)

【案例 2-1】假设 A 为甲方需求主体公司,B 为乙方供应商(小规模税务主体),B 是合伙企业。AB 公司签订合作合同,年度 B 合伙企业获得 A 需求公司支付费用 110 万。B 合伙企业共有 2 名年薪制聘请的员工。


企业所得税年度纳税申报表修订的《捐赠支出及纳税调整明细表》有哪些新变化?

相关问答 企业所得税年度纳税申报表修订了,《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)有哪些新变化? 答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(202…

2021年设立个体工商户,增值税、个人经营所得税全免!

2021年设立个体工商户,增值税、个人经营所得税全免!

2021年得益于疫情的有效控制,各行各业都逐步恢复了正轨,有的盈利能力强的公司业绩和利润甚至超过了以往的同期水平,公司利润高了,是所有老板和股东都想要的结果,但随之而来的税负问题就来了,因为税务机关是只认发票的,没有相应发票的一般纳税人企业账面上利润就会缴纳企业所得税,且利润超过300万的企业所得税税率高达25%,完税之后股东分红提现还得缴纳20%分红个税,两项税负综合在一起,高达40%,相当于100万的利润就得缴纳40万的企业所得税和分红个税,如此高的税负让很多企业老板都感到头疼,如果不合理合法解决,不仅影响公司股东和员工的收入,还会阻碍企业的一进步良好发展。

目前很多企业都存在各方面的税负问题,主要有以下两种

1:一些服务型企业长期存在一些隐形支出无法取得相应的成本票,造成账面上利润虚高,企业所得税压力巨大。

2:一些企业员工提成太高、高管收入高,个税压力大。

3:一些商贸企业由于上游供货商无法提供足额增值税专票,而下游客户又必须要求开具足额增值税专票,此时商贸企业夹在中间就得承担相应的税负压力,增值税企业所得税压力巨大。

像情况1和2这种企业可在重庆税收扶持园区设立个人独资企业或者个体户,主体企业和园区个独企业形成业务往来(将主体企业业务分包给园区个体户或者个独企业来做),签订相应的合同,主体企业转给个体户相应的报酬,个体户再给主体企业开具相应的发票,这样主体企业税负就大幅降低,而园区个体户或者个独企业只需要缴纳增值税,附加税,个人经营所得税,增值税目前1%,重庆园区小规模纳税人附加税仅为增值税的6%,税率为0.06%。个人经营所得税享受核定征收,核定营业额的10%作为应税所得额,核定之后税率为0.9%-2.1%,总税率目前3%(2021年增值税暂按1%征收)。

举例:

湖南xxx有限公司年在重庆园区注册成立了1家个体工商户,主体企业将500万利润通过业务分包的形式转给个体户,签订合同,相当于个体户年营收500万,且需要给主体企业开具500万票,个体户因为个人经营所得税是核定征收的,所以直接核定企业营业额。

即增值税缴纳:500万÷1.01×1%≈5万;(疫情期间小规模纳税人增值税按1%征收)

附加税:5万×6%=0.3万;

个人经营所得税:500万×10%×35%-6.55万=10.95万;

税金合计:16.25万;总税率3.2%,完税之后法人提现到私卡无分红个税。相当于主体企业500万利润总税率3.2%,合理合法的解决了25个点的企业所得税和20个点分红个税。除了这种当时之外,通过自然人代开也是可以解决的,无需设立公司,总成本2个点左右即可解决。(需要注意的是,如果是在重庆税收优惠园区设立个体工商户,年营业额120万以内的企业,增值税和个人经营所得税全免,一分钱不用缴纳)

个体工商户优势:无需开立对公账户,经营者私卡就能作为日常经营收款使用。整个注册流程无需到场。专票普票均可开具。

像情况3的这种企业,可在江西园区设立一般纳税人有限公司,将主体企业业务分给园区新公司承接,税收落在当地园区,享受增值税地方留存40%-80%奖励,企业所得税按照开票额2.5%核定征收(基本无进项要求)。

此外还能在重庆园区设立一般纳税人有限公司,享受增值税和企业所得税地方留存部分40%-80%(重庆园区增值税地方留存为50%,企业所得税地方留存为40%)

任何企业在日常经营中难免会存在一些税负问题,通过享受地方政府的税收优惠政策来合理合法降低税负是一个不错的选择,企业老板也不用因为通过其他违规操作来“节税”而提心吊胆。了解园区详情或获取更多税收扶持政策请关注gong——《节税精灵》————如有不同看法的小伙伴们欢迎留言或评论~~

2021年江苏税收优惠政策已落实,企业所得税核定2%

江苏园区实行总部经济招商已经很多年,在2020年由于部分原因导致无法增票,特别是一点进项都没有的企业,所以江苏园区在2020年停止了对外引进,而2021年开始,部分政策已经放松,正常业务有部分进项的企业就可以增票了,那么这时也就恢复了江苏园区的招商引资了。江苏园区最大的特点有两个,具体如下:

特点一:增值税高比例返税

对新入驻的一般纳税人有限公司,给予增值税的税收优惠政策,既增值税返税。江苏当地增值税留存50%,返税比例为30%~80%,根据企业的实际纳税情况,以阶梯式进行返还,当月纳税次月直接奖励到企业对公账户里。例如入驻的某公司3月缴纳增值税100万元,那么奖励计算方式为:100万*50%*80%=40万,在次月的15号左右就会直接打入指定的公司账户,当然这里是根据最高比例来计算的,具体比例以公司总纳税额为基准。

优点:多年招商经验,返税及时,从无拖欠!

特点二:企业所得税核定征收

企业所得税核定征收政策是可以选择的,可以选择核定也可以选择查账,查账征收就享受所得税返税,核定征收则不享受企业所得税返税,那么核定细节如下:

企业申报按照0.2%、0.5%、0.8%进行申报(企业自己决定),若系统预警,则提交说明,补税0.1%,若系统没预警,则继续按照之前的税率进行申报,年底汇算清缴的时候,企业所得税不足2%的补足2%即可。

入驻江苏园区无需实体办公,除开户以外基本无需法人亲自到场,一站式服务,3个工作日出执照。企业可以根据自身的需求来选择最后所入驻的园区,《税收胖胖》的园区分布在重庆、江西、江苏、云南、新疆、山东等地,每个地方所适合的行业以及对企业的要求不一样。更多的园区招商政策,请关注《税收胖胖》~~

核定征收_宝园为您解说:企业所得税是什么意思? 企业所得税怎么算_上海公司注册

原标题:宝园为您解说:企业所得税是什么意思? 企业所得税怎么算

对于企业或经营组织来说,企业所得税是必交的税种之一,但是大家对企业所得税都熟悉吗,企业所得税是什么意思呢,企业所得税怎么算,可能许多小伙伴们都不清楚,宝园小编今天就来给大家介绍一下~

企业所得税是什么意思?

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:

(1)、国有企业。

(2)、集体企业。

(3)、私营企业。

(4)、联营企业。

(5)、股份制企业。

(6)、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

中国税率

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针对企业所得税、个人所得税税负过高的现状,上海某区个人所得税按3.5%核定征收政策,提供税筹方案如下,在上海 某区设立个人独资或者合伙企业:个人所得税筹划,从最高45%直降为3.5%;不用交企业所得税。 …

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企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),通知明确,自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

台湾地区:台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后,本土公司税率中位数为20%,而跨国公司为18%。

企业所得税怎么算?

所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

以上就是关于企业所得税是什么意思,企业所得税怎么算的介绍,希望对大家有帮助。


上海拓迈财务_企业所得税年度纳税申报表的《基础信息表》有啥新变化?_公司注册

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个人独资企业_详解上海税收优惠政策及个人独资企业税收筹划案例_财务代理

原标题:详解上海税收优惠政策及个人独资企业税收筹划案例

针对企业所得税、个人所得税税负过高的现状,上海某区个人所得税按3.5%核定征收政策,提供税筹方案如下,在上海 某区设立个人独资或者合伙企业:个人所得税筹划,从最高45%直降为3.5%;不用交企业所得税。尤其针对网红、主播、分红收入高等高收入群体税收筹划非常有利。

1

税筹原理?

根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)上海崇明区针对入驻的个人独资企业,按照收入10%的利润率实行核定征收,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.5%-3.5%征收个人所得税。

个人独资企业年收入不超过500万,另需缴纳3%增值税及0.3%的附加,可以开具增值税普通发票或代开专票,3%的增值税可以抵扣。年收入超过500万的个人独资企业,转为一般纳税人,同样按照3.5%核定征收个人所得税,需缴纳6%的增值税及0.6%的附加(6%的增值税专票可用于抵扣)。

2

操作方法

上海某区设立个人独资企业作为资金通道,注册个人独资企业(XX服务中心、事务所或XX工作室)

个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策,按照0.5%-3.5%核定征收。在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可自由支配。对企业而言,在上海某区注册个人独资企业的方式,既解决了企业承担过高个税税负的问题,又可以获得合法合规的增值税发票作为成本费用。

3

独资、合伙企业个人所得税税率表

上海某区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件规定,上海某区个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”,免征企业所得税,征收个人所得税应税所得率明确如下:

核定征收应税所得率(最低值):

宝园为您解说:企业所得税是什么意思? 企业所得税怎么算

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个人所得税五级超额累进税率表:

应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)

应纳个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

4

税收筹划案例

1、个人所得税节税:

李总监月收入3万(7级累进税率个税5620),年收入36万。通过个独,改变员工与公司之间的劳务关系,将原本的全额劳动合同关系,转变为基础劳动合同+服务合同。李总监把3万的收入分成两部分, 一部分每月按照劳动合同约定的基本工资5000元(个税45元)支付给李总监;另一部分25000元按照服务费形式支付给李总监设立的个人独资企业,个独企业为公司开具增值税普通发票。根据国家相关税收优惠政策,除728元免征增值税外(不同管委会的地址或有增值税返还20%,半年一次返对公账户,国家对小规模纳税人季度9万以下免征),每月仅需要缴纳190元((30000/1.03*10%*5%=145,145+45=190)个人所得税,净收入为29810元综合税率0.6%,此前的税后工资24380元综合税率23%,月收入瞬间提高了5430元。收入越高对比效果越明显。

2、企业所得税节税:

上海A建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海B建筑设计事务所(下称B事务所),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:30.07/500=6.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达:104.49/134.56=77.65%。

备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。


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