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税局出大招!电商缴税新规!

电商行业的税务话题在近几年一直都是大家关心的话题,就在最近,三部门联合召开会议,加强电商行业规范管理。同时,税务局也要出大招!税收大数据采集、分析。电商行业缴税有什么新变化?让我们一起来看看吧!

加强对电商行业的规范管理:大数据的采集及分析

部门联合会议,电商行业规范化监管成趋势

税务总局、市场监管总局,中央网信办这三个部门近日召开了联合会议,规范线上经济秩序行政指导会,京东、美团、58同城等互联网巨头参加会议。会议中提出:互联网平台企业及各商户应该遵守《税收征管法》及其实施细则、《电子商务法》等法律法规,依法履行纳税义务、享受纳税优惠。

随着近几年电商行业的崛起,这个行业的税务问题也成为了广大群众关注的对象。早在今年6月,就有地方的税务机关对电商行业发出税务风险提示。

要求商户对“少记销售收入”进行自查。虽然最后考虑到了电商商户的整体纳税意识淡薄、疫情的不利影响,税务机关暂停了风险自查工作。但从以上种种动作我们不难看出,电商行业规范化管理是不可逆转的大趋势。

税务大数据采集,严格规范征管提上议程

在之前的推文里,重庆渝企惠就和大家说过,国家税务总局的网站上发布了“2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目”招标公告。

根据新的法律法规要求和电子商务发展的趋势:摸清电子商务平台基本情况,并根据税收征管特点进行合理分类。

扩大原有电子商务税收数据采集、分析、应用范围,持续做好项目运维服务,为电子商务税收数据供给和分析应用稳定运行提供保障。

电商行业缴税规范

国家税务总局对十三届人大三次会议第8765号建议进行了答复。

重庆渝企惠帮大家总结了一下《答复》中的重点内容:

1、平台经济中的自然人能否享受月销售额 10 万元(季度销售额 30 万元)以下免征增值税的优惠,主要看是否做了税务登记。

2、平台企业关于税前扣除凭证的管理同其他企业相同,区分不同的情形来适用外部凭证和内部凭证。

3、灵活用工人员从平台获得的收入按照业务实质判定属于“劳务报酬”还是“经营所得”

仔细看过《答复》后会发现,电商行业的缴税要求和别的行业没有什么太大的差别,体现出了税法的公平性。为了进一步规范管理电商行业,保证网购环境,推进电商行业的发展,保护消费者权益,电商法也出台了规定。

明确提出:电子商务经营者不得以虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或者引人误解的商业宣传,欺骗、误导消费者。其中删除评论尤其是负面评论,也属于违法行为。

对于即将到来的规范监管,建议从事电商行业的你抓紧时间查漏补缺,避免税务风险。

《合同法》《婚姻法》等法律今日废止!

《中华人民共和国民法典》(2020年5月28日第十三届全国人民代表大会第三次会议通过)已于2021年1月1日起施行。

与此同时,《中华人民共和国婚姻法》、《中华人民共和国继承法》、《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国收养法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国侵权责任法》、《中华人民共和国民法总则》废止

实施新《收入》准则的朋友看过来!

财政部2017年7月5日印发了重新修订的《企业会计准则第 14 号—收入》,将原《建造合同》准则内容进行了吸收合并和修订。在境内外同时上市的企业、在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业、其他境内上市企业都已经施行了新《收入》准则。按照安排, 执行企业会计准则的非上市企业,自 2021 年 1 月 1 日起施行新《收入》准则。

执行企业会计准则的所有建筑施工企业,从2021年1月1日开始,都将施行新收入准则。我将近年来发表的关于新《收入》准则的资料汇总如下,希望对大家有所帮助。

一、相关文章

二、网络课程

三、配套教材

【值得收藏】李志远原创或推荐的财税文章(2020.4)

建筑财税频道”微信公众号是由李志远博士独自编辑的一个财税知识交流平台。公众号文章中有一些是李志远的原创,有一些来自于网络。但所有转载文章都经过了主编者的阅读和修正,有些还附上了主编者的点评,是值得信赖的一些好文章。欢迎大家转发!欢迎大家收藏!(手机屏幕右上角”···”点开,可见收藏功能)

我的网络直播小课:

了解更多信息,可以看“建筑财税频道”公众号下端“找主编”“看直播”“提问题”三个菜单。

个体工商户转型升级为有限责任公司增值税如何衔接?

问:一般纳税人个体工商户转型升级为有限责任公司,在个体工商户期间尚未抵扣的进项税额应如何处理?

答:根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第55号)规定,增值税一般纳税人(以下称“原纳税人”)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称“新纳税人”),并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

因此,一般纳税人个体工商户改制为有限责任公司,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

短课程:建筑财税问答精选(2020年12月份)

2020年12月份建筑财税问答精选,共32个热点问题由李志远博士语音解答,时长大约80分钟。(长按并识别文中二维码可收看)

只需9.9元可以无限次重复收听收看全部内容。主要问题罗列如下:

首例!这家“众包平台”利用互联网共享经济服务平台虚开发票!

随着互联网的发展和灵活用工的推广,各式各样的“众包平台”纷纷崛起,为企业和零工人员带来了方便,提供了更多的工作机会。

近日,有一家“众包平台”利用互联网新风口虚开发票引起了公安部的注意,并且以及展开抓捕行动。具体情况如何?让我们一起看看吧。

全国收网,打击虚开发票

2020年11月11日,烟台市公安局针对一起虚开增值税发票的案件展开了全国范围的收网行动。北京、天津、河北及山东等15个省市同时收网,以打击虚开增值发票。

经了解,涉案公司是北京布角科技有限公司,拥有山东,河南,以及福建等地的税务委托代征资质。

布角科技是谁?

通过天眼查的信息,重庆渝企惠了解到“布角”科技通过众包平台,让企业降低用工风险及用工成本。

虽然明面上只是一家众包平台,但是股东却不太简单。

北京爱康鼎科技有限公司为布角科技的大股东,并且占有高达90%的股权,另外的10%则由中税企业咨询集团占有。厉害的来了,蚂蚁科技集团拥有北京爱康鼎19.7%的股份。怎么了解到的呢?通过大股东股权穿透可以发现,蚂蚁科技是通过上海云鑫拥有的这19.7%。

爱康鼎先后获得了蚂蚁金服、DCM的领投,还同时拥有噼里啪智能·财税平台。此案件现在还在审理中。

金税三期、四期接踵而至,税局严查虚开

随着银行+发票+物流+合同四位一体,金税三期+大数据让很多企业现出原形!不少地区也加大了稽查力度。

“安徽“4·20”专案抓获犯罪嫌疑人21名,查获“假企业”106家。安徽省税务、公安部门联合成立“4·20”专案组,对“农产品—运输”行业链条式虚开团伙开展打击。

自2020年5月20日第一次收网行动至今,已打掉虚开运输发票及其上游虚开农产品发票犯罪团伙5个,抓捕犯罪嫌疑人21名。截至今年7月底,已查实该团伙注册空壳运输公司106家,涉及虚开发票17.48亿元。”

企业切莫以身试法

越来越多的众包平台和财税服务商接连被查,主要都是涉嫌虚开发票,同时牵连出上下游公司,数千家公司都被稽查、补税。节税没有错,但是一切都需要建立在合法合规的基础上。切莫再将自己包装成“灵活用工、众包平台”等,以身试法。随着”灵活用工、企业服务”等违规平台涉税案件的高发,税务、公安等多部门已经在全国范围内开展联合打击行动。

重庆2021年税收优惠政策梳理,全国可享受!

重庆2021年税收优惠政策梳理,全国可享受!“十三五”时期,有关部门出台一系列的减税降费政策,帮助重庆企业解决税负上遇到的困难,地方税收优惠政策为重庆企业发展提供了坚实的保障,重庆企业在做好税务筹划的同时,也是在完善重庆地区的税收征管和带动地区经济发展。

重庆税务筹划实例分享:

广东某医疗企业因税负压力极大,通过入驻重庆的税收优惠园区,成功落地节税1140万。该企业需缴纳增值税800万,企业所得税1000万,合计1800万,未包含分红税。

通过入驻重庆经济园区,享受地方的税收优惠政策,增值税、企业所得税按照50%和40%上交郭嘉后的30%-85%进行税收奖励。

增值税奖励800*50%*85%=340万,企业所得税奖励1000*40%*80%=320万。合计340+320=660万,总计节约税收:1800-660=1140万元。

入驻园区享受政策

税务筹划可以做什么:

1.企业票量大,成本低利润高,导致税负压力过大

2.个别企业因行业特点需要返点佣金无法提供票冲抵

3.减轻高收入人群的个税,获取更多的收益

4.提高企业税务风险意识,以及财务专业素质

税务筹划不止可以解决以上的问题,相关的税务问题都可以进行不同程度的规避。

税收优惠政策扶持行业:

现代服务业 金融服务业、 信息传输、计算机服务和软件业、 现代物流业、 租赁和商务服务业、 科学研究、技术服务和地质勘查业、 教育业、 卫生、社会保障和社会福利业、 文化、体育和娱乐业、 水利、环境和公共设施管理业、 旅游业。

税收优惠园区

重庆地区有哪些税收优惠园区:

荣昌工业园、万州经济开发、黔江正阳工业园、酉阳电子产业园、彭水工业园、秀山乌杨街道工业园、忠县。

税务筹划如何在重庆园区落地:

(1) 将企业迁移至重庆有税收优惠的园区或者设立独立核算的企业,转移部分业务到该园区享受奖励,从而降低主体企业的税负压力。

(2) 在重庆税收优惠园区设立外包机构,获取低税率的进项,从而合理分摊费用,降低企业的综合税负。

地方通过税收减免的形式来带动当地的经济发展,也从另一个方面反映出上级有关部门调节经济的态度,税务筹划也是调控经济的重要杠杆。

企业如需入驻重庆园区享受核定征收,财政奖励等政策,欢迎移步//服//务//号:渝企惠或私//信了解。

本期的内容分享结束,作者:渝企惠陈家漫,喜欢的点个赞,咱们下期再见!

2021年企业合理合法节税用税收优惠政策

稅筹-税收筹划

又到了一年年底,大多数企业都在做财务扎帐,回款等事项。但是对于大多数企业来说年底既是终点也是起点,那么对于需要做税收筹划,节税的各行各业来说,怎么样来抓住年末尾巴,让公司的利润变得更多,大家的收益变得更可观呢?接下来渝企惠小编就给大家一起来看看,各行业目前能享受到哪些财政税收优惠政策呢

现代服务行业(设计、餐饮、影视、旅游等增值税为6%的企业):

这类企业一般都会面临成本不足导致税负高的情况,而这种情况利用个人独资企业享受核定征收政策即可。在园区内成立一家个人独资企业,合理的与主体公司进行业务往来开票,为主体公司解决成本抵扣不足问题。

核定企业开票额的10%为利润,再以五级累进制计算,税率在0.5%-2.19%之间,加上今年减征为1%的小规模纳税人增值税,综合税率仅为3%左右(年开票额500万以内,今年小规模纳税人增值税为1%,明年是否沿用这个政策还不确定,不沿用即5%左右的综合税率。所以想要成本抵扣的老板需要抓紧了,所剩时间不多了哟)

建筑、交通、商贸等行业(增值税率为9%、13%):

这类企业一般都是综合税率高,即使有部分抵扣,但是25%的企业所得税及行业对应的增值税,综合税率都要接近40%左右的税负了。

解决方式可采用一般纳税人核定征收政策。

商贸行业核定企业开票额的4%为利润,再乘以25%的企业所得税率,实际企业所得税率为1%;建筑行业核定企业开票额的10%为利润,再乘以25%的企业所得税率,实际企业所得税率为2.5%。其增值税正常缴纳,有抵扣就抵扣,实际纳税额可享受地方留存部分50%-80%的奖励扶持(地方留存为41%)。

重庆税收优惠政策

再生资源行业:这个行业要单列出来是源于其13%的高额增值税以及几乎没有成本、进项等抵扣,会导致近半利润减少。而且这个行业一般来说是没有什么政策可享受到的,但是目前重庆地区已经有园区可以做了。

在园区成立一家新公司,正常经营、纳税,可享受园区的奖励扶持政策。

增值税:地方留存50%,奖励50%-80%

企业所得税:地方留存40%,奖励50%-80%

纳税大户可一事一议。虽说奖励比例是按照税收来算,但是对于再生资源企业来说,其税收能轻松达到最高奖励返还比例的。

现目前全国税收洼地园区较多,但是对于各行业各企业就自身情况选择还需要谨慎,选择合适自己的园区,享受符合自身企业的税收优惠政策,达到自己企业想要的税收筹划效果。不要盲目跟随一些其他选择,做好对比让税收优惠政策落地。

企业纳税信用评价方式有哪些?

纳税信用是指纳税人依法履行纳税义务,并被社会所普遍认可的一种信用,是社会信用体系建设重要内容之一。那么,纳税信用评价方式有哪些呢?

问:纳税信用评价方式有哪些?

答:一、根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十五条规定:“纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。

年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失的,从90分起评。(备注:根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第15号)规定,自2020年11月1日起本文第十五条第二款、第三十二条第七项废止。)

直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

纳税信用评价指标由国家税务总局另行规定。”

二、根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)“三、增设M级纳税信用级别,纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:

(一)新设立企业。

(二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。”

三、根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第15号)规定:“二、自开展2020年度评价时起,调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的,从100分起评;近三个评价年度内没有非经常性指标信息的,从90分起评。”