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核定征收_宝园为您解说:【实用】增值税电子专用发票如何开具? 一文掌握相关操作_财务代理

原标题:宝园为您解说:【实用】增值税电子专用发票如何开具? 一文掌握相关操作

增值税电子专用发票

如何开具?

一起往下看!

宝园小编

小李,你新开办了一家企业,从2020年12月21日起,上海的新办纳税人有机会参与到增值税专用发票电子化的试点工作中来啦,相关操作方法你都了解了吗?

嗯嗯,宝园小编,我收到你的不少相关推送呢!今天我正要开具增值税专用发票,刚准备试一试呢。

小李

宝园小编

那刚好再带你熟悉一下相关流程吧,肯定让你一听就懂!

01

上海拓迈财务_不容易!特殊之年逆势发展,这些小企业成功脱“微”_公司注册

小微企业从创建到成长需要久久为功,通过走访,发现不少 成功脱“微”的小微企业都有一个共同点,那就是在研发创新上始终投入、坚持投入。2012年,企业第一款新产品投入市场时,销售收入只有300多万,而当年研…

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发票网上分发

在申领到增值税电子专用发票后,需要分发到税务UKey才能使用。通过开票软件中“发票管理/发票领购管理/发票网上分发”模块进行发票分发,同时可以查询到纳税人所有未分发和待分发的网络发票,显示税务UKey中的发票库存信息。

02

发票开具

点击“发票管理/正数发票填开”,选择增值税电子专用发票,进入发票填开界面填写发票信息进行开具。其中购货单位名称、货物或应税劳务名称可双击选择设置好的信息,通过“系统设置/基础编码设置/客户编码(自定义货物与劳务编码)”,可设置常用的客户及货物劳务编码,提高开票效率。

03

红字发票开具

如果发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形,需开具负数发票进行冲销。首先购买方或销售方可通过“发票管理/红字信息表/增值税专用发票红字信息表填开”填开、上传红字信息表,待系统提示“审核通过”后,在“发票管理/红字信息表/增值税专用发票红字信息表查询”中查询出待开具的负数增值税电子专用发票信息,在对应的红字发票信息表后点击“进入开具”,进行增值税电子专用红字发票开具。

04

发票的交付

增值税电子专用发票在开具后可根据系统提示,通过二维码、发送邮件的方式交付给受票方。受票方若丢失增值税电子专用发票,可通过纸质打印件上注明的信息,在全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)进行查验、下载。若纸质打印件也一并丢失,开票方可通过“发票管理/发票查询管理/已开发票查询”查询到已开具的增值税电子专用发票,通过发票下载、获取二维码、发送邮件等方式提供给受票方。

来源:上海税务局


合伙企业_【必看】企业所得税2021年首个征期申报提示_公司注册

提示2: 企业所得税季度预缴申报阶段性体检报告服务提醒 纳税人在互联网上填报完成企业所得季度预缴申报表后,选择“政策风险体检”,系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描,并将预缴申报阶段…

【收藏】发票备注栏填写的“那些事”——_公司注册_上海拓迈财务

原标题:【收藏】发票备注栏填写的“那些事”——

宝园小编,我们企业是新办企业,在收到发票的时候经常发现备注栏有内容,这个备注栏是可以随意填写的吗?

您好!发票备注栏是不能随意填写的哦,今天宝园小编就 用五文九点和您一起聊聊发票备注栏的“那些事”~

发票备注栏如何填写

一、《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)

NO.1 销售折扣业务

纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。

二、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号

NO.2 差额征税

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。

NO.3 建筑服务

提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

NO.4 销售不动产

上海财务代理_【最新政策】关于本市安置残疾人就业单位减免城镇土地使用税的公告_上海公司注册

二、根据《国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》(国家税务总局公告2019年第21号)规定,依法可以享受安置残疾人就业单位城镇土地使用税政策的纳税人,实行“自行判别、申…

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销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

NO.5 出租不动产

出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

NO.6 税务机关代开发票

税务机关代开增值税发票时,“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。

税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人),代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“YD”字样。

三、《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号)

NO.7 保险机构代收车船税

保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

四、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告 2016年第53号)

NO.8 预付卡(单用途卡或多用途卡)

销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。

五、《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)

NO.9 外贸综合服务企业代办退税

生产企业代办退税的出口货物,应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税,同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票(以下称代办退税专用发票),作为综服企业代办退税的凭证。


上海公司注销_宝园为您解说:2020年度汇算清缴,注意这些企业所得税政策的填报_注册上海公司

2020年以来,为落实支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产等党中央、国务院决策部署,财政部、税务总局及相关部门密集出台了多项企业所得税政策。 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部联合发布《关于促进…

上海财务代理_【最新政策】关于本市安置残疾人就业单位减免城镇土地使用税的公告_上海公司注册

原标题:【最新政策】关于本市安置残疾人就业单位减免城镇土地使用税的公告

关于本市安置残疾人就业单位

减免城镇土地使用税的公告

沪财发〔2020〕17号

为进一步发挥税收政策促进残疾人就业的作用,根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)规定,现就本市安置残疾人就业单位城镇土地使用税政策公告如下:

一、对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位,免征该年度城镇土地使用税。

二、根据《国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》(国家税务总局公告2019年第21号)规定,依法可以享受安置残疾人就业单位城镇土地使用税政策的纳税人,实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式,申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件,符合条件的,纳税人申报享受税收优惠,并将有关资料留存备查。纳税人对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。

三、财政、税务、民政、残联等部门应加强协作和信息共享,根据国家税收法律、法规、规章、规范性文件等规定开展减免税后续管理。对不应当享受减免税的,依法追缴已享受的减免税款,并予以相应处理。

四、本公告自2021年1月1日起施行。《上海市财政局 上海市税务局 上海市民政局 上海市残疾人联合会关于本市安置残疾人就业单位减免城镇土地使用税的通知》沪财税〔2011〕97号同时废止。

特此公告。

上海市财政局

国家税务总局上海市税务局

【收藏】发票备注栏填写的“那些事”——

销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细…

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上海市民政局

上海市残疾人联合会

2020年12月28日

解读

一、公告制定背景

由于税务机关的“放管服”改革,对纳税人享受税收优惠的有关办理流程进行了简化和优化,因此有必要对原规范性文件进行重新制定。

二、公告主要内容

一是继续对符合条件的安置残疾人就业单位,免征其该年度城镇土地使用税;

二是明确了对纳税人享受税收优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。

三、公告实施期限

公告明确从2021年1月1日起施行。


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2020年以来,为落实支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产等党中央、国务院决策部署,财政部、税务总局及相关部门密集出台了多项企业所得税政策。 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部联合发布《关于促进…

上海公司注销_宝园为您解说:2020年度汇算清缴,注意这些企业所得税政策的填报_注册上海公司

原标题:宝园为您解说:2020年度汇算清缴,注意这些企业所得税政策的填报

2020年以来,为落实支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产等党中央、国务院决策部署,财政部、税务总局及相关部门密集出台了多项企业所得税政策。为全面落实各项政策,优化填报口径,减轻纳税人办税负担, 税务总局近日发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告 》(国家税务总局公告2020年第24号), 对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订。

修订的企业所得税年度纳税申报表涉及到的企业所得税政策主要有以下内容:

支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产政策

财政部、税务总局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)

对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除;

受疫情影响较大的困难行业企业,2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年。

财政部、税务总局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)

企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

财政部、税务总局发布《关于电影等行业税费支持政策的公告》(2020年第25号)

对电影行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。

支持海南自由贸易港建设政策

财政部、税务总局制发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)

一是对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税;

【最新政策】关于本市安置残疾人就业单位减免城镇土地使用税的公告

二、根据《国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》(国家税务总局公告2019年第21号)规定,依法可以享受安置残疾人就业单位城镇土地使用税政策的纳税人,实行“自行判别、申…

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二是对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税;

三是对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值超过500万元的,可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

促进集成电路和软件产业高质量发展政策

财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部联合发布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)

一是国家鼓励的符合条件的集成电路企业和软件企业减免企业所得税;

二是国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,准予向以后年度结转,总结转年限最长不得超过10年。

其他政策

财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》(2020年第18号)

对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出,在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。

财政部、税务总局制发《关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号)

(上海)自由贸易试验区临港新片区内重点产业减按15%的税率征收企业所得税。

财政部、税务总局、科技部、知识产权局联合制发《关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕61号)

在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业,符合条件的技术转让所得,减免征收企业所得税。

财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕63号)

对符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税。

来源:国家税务局


【收藏】发票备注栏填写的“那些事”——

销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细…

上海拓迈财务_注意!2021个人所得税经营所得汇算清缴开始啦!_商标注册

原标题:注意!2021个人所得税经营所得汇算清缴开始啦!

个人独资企业_2020年缓缴的所得税要在1月征期一并缴纳!_上海公司注册

注意:如果用户享受了延期缴税政策,但中间月份更换了电脑,客户端本地不存在申报成功的记录,那么缴款时不会产生所有缓缴的记录,无法在缴纳所属期2020年12月的税款时带出所有所属期为4月至11月的税款,无法…

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根据《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)的规定,扣除标准如下:


宝园为您解说:国家税务总局通告2020年第1号_商标注册_合伙企业

国家税务总局关于发行2020年印花税票的通告 现将2020年印花税票发行有关事项通告如下: 2020年印花税票自本通告发布之日起启用,以前年度发行的各版印花税票仍然有效。此前,国家税务总局发布关于发行…

个人独资企业_2020年缓缴的所得税要在1月征期一并缴纳!_上海公司注册

原标题:2020年缓缴的所得税要在1月征期一并缴纳!

根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)文件,个体工商户已在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后,享受暂缓缴纳当期的个人所得税政策的,应在2021年首个申报期内一并缴纳2020年缓缴的经营所得个人所得税。

按月申报的个体工商户税款所属期在2020年4月至2020年11月的经营所得个人所得税,只申报不缴税的,税款在2021年1月申报期内与2020年12月税款一并划缴。按季申报的个体工商户税款所属期在2020年二季度和三季度的经营所得个人所得税,只申报不缴税的,税款在2021年1月申报期内与2020年四季度税款一并划缴。

01

缓缴的所得税于什么时间缴纳?

在2021年首个申报期内一并缴纳,即在2021年1月20日前申报缴纳。

02

如何办理?

1. 自然人电子税务局网页端(推荐使用)

建议纳税人通过自然人电子税务局网页端进行缴纳税款!!!网址:https://etax.chinatax.gov.cn/ 纳税人在2021年1月完成2020年12月申报表提交后,所属期2020年12月的税款会与所属期4月至11月缓缴税款一并缴纳。具体操作方法:点击【我要查询】-【申报查询】-【未完成】,选择对应申报项目进行缴税,如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】(仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税)。

缴款方式分为三方协议支付、银联在线支付、银行端凭证支付。

(1)支付方式选择【三方协议缴款】,点击【立即支付】;确认此次缴税所使用的三方协议缴款账户,点击【确定】发起扣款请求完成缴税。

(2)支付方式选择【银联在线支付】,点击【立即支付】;选择直接付款或者登录付款,发起扣款请求完成缴税。

(3)支付方式选择【银行端凭证支付】,点击【立即支付】;纳税人在线生成银行端缴税凭证后,可下载打印,持纸质凭证前往可办理业务的银行窗口完成支付。

2. 扣缴客户端缴税

注意:如果用户享受了延期缴税政策,但中间月份更换了电脑,客户端本地不存在申报成功的记录,那么缴款时不会产生所有缓缴的记录,无法在缴纳所属期2020年12月的税款时带出所有所属期为4月至11月的税款,无法一次性缴款成功。

因此,推荐纳税人使用自然人电子税务局网页端对缓缴税款进行划缴。

如果纳税人无法通过WEB端或扣缴客户端进行税款缴纳的,也可以到主管税务机关办税服务厅办理。

注意!2021个人所得税经营所得汇算清缴开始啦!

根据《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)的规定,扣除标准如下:…

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03

如果不按时缴纳,会有什么后果?

逾期缴纳将会产生每日万分之五的滞纳金哦,还会承担相应的法律后果,影响个人纳税信用。依据征管法,如果纳税人不缴或者少缴税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

04

问题解答

1. 个体工商户延缓缴纳个人所得税的内容和范围是什么?

答:个体工商户可在2020年剩余申报期暂缓缴纳当期的经营所得个人所得税,延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。延缓缴纳政策仅限于个体工商户的经营所得,不包括利息股息红利所得、股权转让所得等。

实行查账征收和核定征收方式的个体工商户,均可在2020年5月1日至2020年12月31日的申报期内,对按规定应当缴纳的当期经营所得个人所得税享受延缓缴纳政策。5月1日至《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(2020年第10号)发布前,纳税人已经缴纳符合公告规定可以缓缴的税款,可申请退还,一并至2021年首个申报期内缴纳。

2. 个体工商户如何享受延缓缴纳个人所得税政策?

答:个体工商户享受延缓缴纳经营所得个人所得税政策的,在按规定办理完当期经营所得个人所得税纳税申报后,申报系统将默认享受延缓缴纳政策。在政策规定的延缓缴纳期限内,无需缴税,也不征收滞纳金。如果部分个体工商户由于购房、购车等特殊需要自愿放弃享受缓缴政策的,可以简要说明原因后正常缴纳。

个体工商户实行简易申报的,2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税,延迟至2021年首个申报期内一并划缴。

3. 2020年享受了缓缴的企业和个体工商户,在2021年首个申报期如何申报缴纳所得税?

答:【企业所得税】2021年1月填写2020年第四季度企业所得税月(季)度预缴纳税申报表时,主表的“本年累计金额”按照截止至2020年四季度末的累计数据填写。在电子税务局申报后,查账征收企业按A类申报表主表15行“本期应补(退)所得税额(11-12-13-14-L15) 税务机关确定的本期应纳所得税额”的数据、核定征收企业按B类申报表主表21行“本期实际应补(退)所得税额”的数据如实缴纳即可。

【个人所得税】实行简易征收(除自行申报之外)的定期定额个体户则由税务机关在2021年1月20日前对缓缴的税额一并划缴。

4. 如果小型微利企业,2020年第二、三季度盈利需要缴纳所得税款,第四季度累计亏损的,那延缓到2021首个申报期缴纳时是否需要把第二、三季度缓缴的税额补预缴呢?

答:根据企业所得税相关政策规定,企业预缴税款按照累计金额计算。因此,企业在第四季度预缴申报时,应按照第一至四季度累计情况计算应纳税所得额和应缴税款,如企业累计计算的应纳税所得额为亏损,当期无需预缴企业所得税,也无需补预缴第二、三季度延缓缴纳的税款。

5. 个体工商户如何享受延缓缴纳个人所得税政策?

答:个体工商户享受延缓缴纳经营所得个人所得税政策的,在按规定办理完当期经营所得个人所得税纳税申报后,申报系统将默认享受延缓缴纳政策。在政策规定的延缓缴纳期限内,无需缴税,也不征收滞纳金。如果部分个体工商户由于购房、购车等特殊原因需要自愿放弃享受缓缴政策的,可以简要说明原因后正常缴纳。

个体工商户实行简易申报的,2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税,延迟至2021年首个申报期内一并划缴。


宝园为您解说:国家税务总局通告2020年第1号_商标注册_合伙企业

国家税务总局关于发行2020年印花税票的通告 现将2020年印花税票发行有关事项通告如下: 2020年印花税票自本通告发布之日起启用,以前年度发行的各版印花税票仍然有效。此前,国家税务总局发布关于发行…

宝园为您解说:国家税务总局通告2020年第1号_商标注册_合伙企业

原标题:宝园为您解说:国家税务总局通告2020年第1号

国家税务总局关于发行2020年印花税票的通告

国家税务总局通告2020年第1号

现将2020年印花税票发行有关事项通告如下:

一、税票图案内容

2020年印花税票以“税收助力决胜全面小康”为题材,一套9枚,各枚面值及图名分别为:1角(税收助力决胜全面小康·政暖人心惠民生)、2角(税收助力决胜全面小康·筑巢引凤稳就业)、5角(税收助力决胜全面小康·聚力攻坚助脱贫)、1元(税收助力决胜全面小康·寓禁于征优生态)、2元(税收助力决胜全面小康·放水养鱼增活力)、5元(税收助力决胜全面小康·促进创新强动能)、10元(税收助力决胜全面小康·区域协调共发展)、50元(税收助力决胜全面小康·支持科教厚根基)、100元(税收助力决胜全面小康·合作共赢促开放)。

印花税票图案左上角有镂空篆体“税”字。各枚印花税票底边左侧印有“中国印花税票”和“2020”字样,中部印有图名,右侧印有面值和按票面金额大小排列的顺序号(9-X)。

二、税票规格

2020年印花税票打孔尺寸为50mm×38mm,齿孔度数为13×12.5。20枚1张,每张尺寸280mm×180mm,左右两侧出孔到边。

三、税票防伪措施

(一)采用哑铃异形齿孔,左右两边居中;

2020年缓缴的所得税要在1月征期一并缴纳!

注意:如果用户享受了延期缴税政策,但中间月份更换了电脑,客户端本地不存在申报成功的记录,那么缴款时不会产生所有缓缴的记录,无法在缴纳所属期2020年12月的税款时带出所有所属期为4月至11月的税款,无法…

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(二)图内红版全部采用特制防伪油墨;

(三)每张喷有7位连续墨号;

(四)其他技术及纸张防伪措施。

四、其他事项

2020年印花税票自本通告发布之日起启用,以前年度发行的各版印花税票仍然有效。

特此通告。

国家税务总局

2020年12月30日

注释:本通告是国家税务总局通告2020年第1号,而不是国家税务总局通告2021年第1号。该通告成文日期是在2020年12月30日,因此不会采用2021年的文件序列号。此前,国家税务总局发布关于发行2020年印花税票的文件,一般都是按照税务规范性文件进行制发,采用公告的形式。但是,按照《税务规范性文件制定管理办法》(2017年5月16日国家税务总局令第41号公布,根据2019年11月26日国家税务总局令第50号修正)第二条规定:“本办法所称税务规范性文件,是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的,影响纳税人、缴费人、扣缴义务人等税务行政相对人权利、义务,在本辖区内具有普遍约束力并在一定期限内反复适用的文件”。可见,关于发行印花税票的文件一般并不完全符合税务规范性文件的定义,按照规范性文件进行制发管理并不完全合适,因此这次是第一次改为采用税务总局通告的方式发布。由于2020年12月30日之前,国家税务总局并未发布任何通告,因此就出现了接近年底才发布当年度第1号公告的情形,这其实并不奇怪,而是符合文件发布的基本规律。

来源:中国浪子财税


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根据《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)的规定,扣除标准如下:…

不征税发票、零税率发票有什么区别?附16种“不征税”发票项目_个人独资企业_灵活用工

原标题:不征税发票、零税率发票有什么区别?附16种“不征税”发票项目

两者区别是什么?

不征税发票:不征税发票是营改增后创新的开票形式,随着国家税务总局2016年第53号公告的出台,创新了三类不征税发票的开具模式,不征税发票的代码为601至603,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

后续发票开票系统中不征税发票代码陆续增添项目,截止目前代码增加了604至612,不征税发具的开具模式,打破了不征税项目开收据不开发票的惯性思维,对于特定的不征税项目应按规定开具不征税发票。

需要注意的是:使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开票的,发票税率栏显示“不征税”,不得开具增值税专用发票。

零税率发票:零税率是指出口货物、劳务以及跨境应税行为实行零税率,退还在出口前实际承担的税收负担,即按规定的退税率计算后予以退还。

零税率业务包括以下几类:

1.出口货物(国务院另有规定的除外);

2.境内单位和个人提供的国际运输服务;

3.航天运输服务;

4.向境外单位提供的完全在境外消费的列举服务,如:设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务等;

5.境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为,除另有规定外,参照上述规定执行。

注意:零税率不等于免税,实行增值税退(免)税办法的增值税零税率政策的纳税人在开具增值税普通发票时,税率选择0%,不得开具增值税专用发票。

16种“不征税”发票项目

发生销售行为的不征税项目:用于纳税人收取款项但未发生销售货物、服务、无形资产或不动产情形。

1.预付卡销售和充值

企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理:

(1)在购买或充值环节,预付卡应作为企业的资产进行管理,购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除;

(2)在发放环节,凭相关内外部凭证,证明预付卡所有权已发生转移的,根据使用用途进行归类,按照税法规定进行税前扣除(如:发放给职工的可作为工资、福利费,用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除);

(3)本企业内部使用的预付卡,在相关支出实际发生时,凭相关凭证在税前扣除。

2.销售自行开发的房地产项目预收款

预付账款,后再取得有税率的发票计入固定资产等科目。

3.已申报缴纳营业税未开票补开票(在地税机关已申报营业税未开具发票的,补开增值税普通发票。)

按照其业务实质处理,可以计入资产原值、成本费用,可按规定税前扣除。

4.代收印花税(非税务机关等其他单位为税务机关代收的印花税)

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疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,但以小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率还是是按照5%开具为例外。 参考:增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工…

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计入“税金及附加”/“应交税费—应交印花税”科目,可按规定税前扣除。

5.代收车船使用税

计入“税金及附加““应交税费—车船使用税”科目,可按规定税前扣除。

6.融资性售后回租承租方出售资产(承租人在融资性售后回租业务中出售资产的行为,不属于增值税征收范围,不征收增值税)

出租方购入融资租赁资产账务处理,未来摊销或折旧能按规定税前扣除。

7.资产重组涉及的不动产

计入“不动产”原值,未来摊销或折旧能按规定税前扣除。

8.资产重组涉及的土地使用权

计入“土地使用权”原值,未来摊销或折旧能按规定税前扣除。

9.代理进口免税货物货款(国家税务总局公告2016年第69号第八条规定,纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物,其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款)

按照购买货物支付货款账务处理

10.有奖发票奖金支付

11.不征税自来水(水资源费平移为水资源税部分)

按照企业用自来水的原则处理。比如:直接计入管理费用/福利费用/生产成本等资产原值、成本费用,能按规定税前扣除。

12.建筑服务预收款

预付账款,后再取得有税率的发票计入在建工程等科目

13.代收民航发展基金

民航发展基金属于政府性基金,不计入航空企业的销售收入,所以计算进项抵扣的基础是票价加燃油附加费,不包括民航发展基金(机场建设费)。

14.拍卖行受托拍卖文物艺术品代收货款

拍卖行受托拍卖文物艺术品,委托方按规定享受免征增值税政策的,拍卖行可以自己名义就代为收取的货物价款向购买方开具增值税普通发票,对应的货物价款不计入拍卖行的增值税应税收入。

15.与销售行为不挂钩的财政补贴收入

纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。

16.资产重组涉及的货物

账务处理原则:计入“货物”原值,未来摊销或折旧能按规定税前扣除。


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2021年来了

小规模纳税人增值税3%降1%

是否还会延续?

1

官方信息

1、自2021年1月1日起,《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)暂继续执行。对湖北省增值税小规模纳税人,暂继续免征增值税;对其他地区增值税小规模纳税人,暂继续减按1%征收率征收增值税。开具发票选择征收率,暂继续照此执行。待正式文件出台后,以正式文件为准。

2.增值税发票税控开票软件的税控盘版和税务UKey版均已升级并提供下载:

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2

注意要点

疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,但以小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率还是是按照5%开具为例外。

疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,在计算不含税销售收入的时候,直接用含税收入除以1.01就可以。

参考:增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号,以下简称“13号公告”)有关规定,减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%)

关于申报表的填报:1.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。2.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

小规模增值税减按1%开票,一定要注意纳税义务的发生时间是否属于疫情优惠期间内。若是现在补开在2020年2月底以前的业务发票,则不得享受1%征收率优惠。

增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的,现在也可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策适用1%征收率。


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